DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 14897
19 de Diciembre, 2014
DFOE-EC-0858
Licenciado
Rafael Abarca Gómez
Auditor Interno
INSTITUTO COSTARRICENSE DE PESCA Y ACUICULTURA (INCOPESCA)
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-EC-IF-15-2014, Auditoría de Carácter
Especial sobre la gestión del INCOPESCA vinculada al cumplimiento de sus
funciones en materia del aprovechamiento y uso sostenible de los recursos
marinos.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-EC-IF-15-
2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual
se consignan los resultados de la “Auditoría de Carácter Especial sobre la gestión del
INCOPESCA vinculada al cumplimiento de sus funciones en materia del aprovechamiento y
uso sostenible de los recursos marinos”, efectuada en esa entidad, donde se analizaron las
materias de aplicación de las tallas de primera madurez, vedas, licencias, planes de mediano
plazo, los mecanismos de control de la pesca y el establecimiento del sistema de información
sobre la pesca y la acuicultura.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y
efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han
cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente a esa
Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Roberto Jaikel Saborío, M.Sc.
Gerente de Área
RJS/MMC/OTS/kbp
Adjunto: Lo indicado
Ce: Área de Seguimiento de Disposiciones
Copiador (G# 2014000506-4 ...
Fecha publicación: 09/01/2015
Fecha emisión: 19/12/2014
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
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T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CCOONNTTEENNIIDDOO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................. 2
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................. 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ......................................................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................ ...
Fecha publicación: 09/01/2015
Fecha emisión: 19/12/2014
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 14816
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0574
Máster
Juan de Dios Araya Navarro
Auditor Interno
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-14-2014,
Para su conocimiento, me permito remitirle el Informe Nro. DFOE-SAF-IF-14-2014,
preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan
los resultados de la auditoria relacionada con el proceso de consolidación de los estados
financieros de la Administración Central.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se
han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente
a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Federico Castro Páez
GERENTE DE ÁREA
ASV/ESN/FCP/mrmv
Adjunto: Lo indicado
ce: Área de Seguimiento de Disposiciones.
G: 2014000075-1
P: 2014023236
] ...
Fecha publicación: 09/01/2015
Fecha emisión: 19/12/2014
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES
T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N° 14700
19 de diciembre, 2014
DFOE-PG-0601
Licenciada
Karol Cascante Ramírez
Subauditora
MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe N.° DFOE-PG-IF-11-2014, referente a los resultados de
la auditoría de carácter especial sobre el proceso de formulación y aprobación
del presupuesto inicial 2014 del Fondo Especial del Servicio Nacional de
Guardacostas.
Para su conocimiento, se remite copia del informe N.° DFOE-PG-IF-11-2014, preparado
por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial sobre el proceso de formulación y aprobación del
presupuesto inicial 2014 del Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y
efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido
o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría
su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. José Luis Alvarado Vargas
GERENTE DE ÁREA
GFD/ghj
Ce: Área de Seguimiento de Disposiciones
Archivo
G: 2014000101-1
http://www.cgr.go.cr/
] ...
Fecha publicación: 08/01/2015
Fecha emisión: 19/12/2014
Institución: SERVICIO NACIONAL DE GUARDACOSTAS.
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: ASESORIA SOBRE HACIENDA PUBLICA
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES
T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N° 14694
18 de diciembre, 2014
DFOE-PG-0600
Comisario
Martín Arias Araya
Director General
SERVICIO NACIONAL DE GUARDACOSTAS
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe N.° DFOE-PG-IF-11-2014, referente a los resultados de
la auditoría de carácter especial sobre el proceso de formulación y aprobación
del presupuesto inicial 2014 del Fondo Especial del Servicio Nacional de
Guardacostas.
Para su atención se remite el informe N.° DFOE-PG-IF-11-2014, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
auditoría de carácter especial sobre el proceso de formulación y aprobación del presupuesto
inicial 2014 del Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de
Disposiciones del Órgano Contralor. Además, también se requiere que esa Administración
designe y le comunique a esa Área, en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre,
número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial con
esa Área a quien únicamente le corresponderá la función de brindar la información que se le
requiera, a efectos de dar el seguimiento correspondiente a cada una de las disposiciones del
informe, y facilitar la comunicación entre el destinatario de la disposición y el Área de
Seguimiento de Disposiciones. Las citadas funciones asignadas al contacto oficial no deberán
confundirse con las del destinatario de las disposiciones, pues es este último el único
responsable de reali ...
Fecha publicación: 08/01/2015
Fecha emisión: 19/12/2014
Institución: SERVICIO NACIONAL DE GUARDACOSTAS.
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: ASESORIA SOBRE HACIENDA PUBLICA
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 2501 8027 F: (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 14740
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0562
Máster
Juan de Dios Araya Navarro
Director General de la Auditoria Interna
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe No. DFOE-SAF-IF-12-2014, relacionado con el
Dictamen de los estados financieros del Poder Ejecutivo al 31 de diciembre
de 2013 y por el periodo que termina en esa fecha.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del informe No. DFOE-SAF-IF-12-
2014, relacionado con el Dictamen de los estados financieros del Poder Ejecutivo al 31 de
diciembre de 2013 y por el periodo que termina en esa fecha, preparado por esta División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consigna la opinión sobre dichos
estados financieros.
Atentamente,
Lic. Federico Castro Páez
GERENTE DE ÁREA
ASV/FCP/mrmv
ci Lic. José Francisco Pacheco Jiménez, Viceministro de Egresos, Ministerio de Hacienda
MSc. Ricardo Soto Arroyo, Contador Nacional del Ministerio de Hacienda
Expediente
G: 2014000031-1
P: 2014022424
] ...
Fecha publicación: 08/01/2015
Fecha emisión: 18/12/2014
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 14789
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0570
Máster
Juan de Dios Araya Navarro
Director General de la Auditoria Interna
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe de Auditoría de Carácter Especial Nro. DFOE-
SAF-IF-13-2014 ejecutada en el Ministerio de Hacienda, relacionada
con la procedencia y contabilización de las cuentas de control que
mantiene la Tesorería Nacional.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-13-
2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual
se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial efectuada en ese
Ministerio, en relación con la procedencia y contabilización de las cuentas de control que
mantiene la Tesorería Nacional.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento, y la competente para determinar si dichas disposiciones
se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle
expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Federico Castro Páez
GERENTE DE ÁREA
EZR/EBV/FCP/mrmv
Adjunto: Lo indicado
G: 2014000027-1
P: 2014023205
] ...
Fecha publicación: 08/01/2015
Fecha emisión: 19/12/2014
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 14791
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0571
Licenciada
Martha Cubillo Jiménez
Tesorera Nacional
TESORERÍA NACIONAL
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe de Auditoría de Carácter Especial Nro. DFOE-
SAF-IF-13-2014 ejecutada en el Ministerio de Hacienda, relacionada
con la procedencia y contabilización de las cuentas de control que
mantiene la Tesorería Nacional.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-13-
2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual
se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial efectuada en ese
Ministerio, en relación con la procedencia y contabilización de las cuentas de control que
mantiene la Tesorería Nacional.
Atentamente,
Lic. Federico Castro Páez
GERENTE DE ÁREA
EZR/EBV/FCP/mrmv
Adjunto: Lo indicado
G: 2014000027-1
P: 2014023208
] ...
Fecha publicación: 08/01/2015
Fecha emisión: 19/12/2014
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS SOCIALES
T: (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 14600
19 de diciembre, 2014
DFOE-SOC-1059
Doctora
María Elena López Núñez
Ministra
MINISTERIO DE SALUD
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-SOC-IF-18-2014 Auditoría Financiera
realizada en el Ministerio de Salud sobre las cuentas de Activos Fijos y de
gastos por Servicios Personales, Servicios No Personales, Materiales y
Suministros, Transferencias Corrientes y Transferencias de Capital del
ejercicio económico 2013
Nos permitimos remitirle el Informe N.° DFOE-SOC-IF-18-2014, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
Auditoría Financiera realizada en el Ministerio de Salud sobre las cuentas de Activos Fijos y
de gastos por Servicios Personales, Servicios No Personales, Materiales y Suministros,
Transferencias Corrientes y Transferencias de Capital del ejercicio económico 2013.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de la
disposición, deberá remitirse, en el plazo y términos fijados. Además, se requiere que esa
Administración designe y comunique a esta Área de Fiscalización, en un plazo no mayor de
cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que
fungirá como el contacto oficial, a quien únicamente le corresponderá la función de
brindar la información que se le requiera a efectos de dar seguimiento al cumplimiento de
la disposición contenida en el Informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de
esa disposición y el Área de Fiscalización de Servicios Sociales.
Se le recuerda que las disposiciones señaladas en los párrafos 4.3, 4.4 y 4.5 del
informe de ci ...
Fecha publicación: 08/01/2015
Fecha emisión: 19/12/2014
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-SOC-IF-18-2014
18 de diciembre, 2014
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS SOCIALES
AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE SALUD SOBRE LAS
CUENTAS DE ACTIVO FIJO Y DE GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES,
SERVICIOS NO PERSONALES, MATERIALES Y SUMINISTROS,
TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y TRANSFERENCIAS
DE CAPITAL DEL EJERCICIO
ECONÓMICO 2013
2014
http://www.cgr.go.cr/
T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................. 1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................. 1
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................ 2
LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN
DE LA AUDITORÍA ............................................................................. ...
Fecha publicación: 08/01/2015
Fecha emisión: 19/12/2014
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA